次の【資料1】決算整理前残高試算表および【資料2】決算整理事項にもとづいて、貸借対照表および損益計算書の空欄に当てはまる金額または語句を答えなさい。
会計期間：×1年4月1日〜×2年3月31日
【資料1】決算整理前残高試算表
| 借方 | 勘定科目 | 貸方 |
|---|---|---|
| 225,000 | 現金 | |
| 680,000 | 普通預金 | |
| 410,000 | 売掛金 | |
| 50,000 | 受取商品券 | |
| 190,000 | 繰越商品 | |
| 240,000 | 備品 | |
| 800,000 | 土地 | |
| 24,000 | 水道光熱費 | |
| 270,000 | 給料 | |
| 960,000 | 仕入 | |
| 18,000 | 支払手数料 | |
| 30,000 | 仮払法人税等 | |
| 買掛金 | 260,000 | |
| 支払手形 | 120,000 | |
| 貸倒引当金 | 8,000 | |
| 備品減価償却累計額 | 96,000 | |
| 資本金 | 1,500,000 | |
| 繰越利益剰余金 | 213,000 | |
| 売上 | 1,700,000 | |
| 3,897,000 | 3,897,000 |
【資料2】決算整理事項
- 現金の実際有高は 233,000円 であった。帳簿残高との差額は原因不明であるため、適切に処理する。
- 買掛金の支払のために振り出していた 約束手形 120,000円 について、取引先の承諾を得て、これを 電子記録債務 に振り替えたが未処理である。
- 受取商品券 50,000円 を換金し、代金は普通預金に預け入れた。なお、換金に際して 手数料7％ が控除されたが、未処理である。
- 売掛金の期末残高に対して 2％ の貸倒引当金を差額補充法により設定する。
- 期末商品棚卸高は 280,000円 である。
- 備品について、当期 10月1日 に新たに 120,000円 を購入し、代金は普通預金から支払っていたが未処理である。備品はすべて、残存価額を取得原価の10％、耐用年数 6年 の定額法により減価償却する。なお、期首に保有していた備品の取得原価は 240,000円 である。
- 当期中に店舗を賃借し、敷金 100,000円 は普通預金から支払っていたが未処理である。
- ×1年12月1日 に、普通預金口座から引き出した資金により、得意先に 300,000円 を貸し付け、利率年 6％、利息は 元本返済時に一括受取 の約定であるが、未処理である。当期末までの経過分を適切に処理する。
- ×2年2月1日 に、向こう 6か月分 の水道光熱費 24,000円 を支払っている。未経過分は適切に処理する。
- 法人税等 80,000円 を計上する。なお、中間納付額 30,000円 は前T/Bの 仮払法人税等 に含まれている。
【貸借対照表】
×2年3月31日
×2年3月31日
| 現金 | 買掛金 | 260,000 | ||
| 普通預金 | ||||
| 売掛金 | 法人税等 | |||
| 貸倒引当金 | 資本金 | 1,500,000 | ||
| 商品 | 繰越利益剰余金 | |||
| 収益 | ||||
| 費用 | ||||
| 貸付金 | ||||
| 土地 | 800,000 | |||
| 備品 | ||||
| 備品減価償却累計額 | ||||
【損益計算書】
×1年4月1日〜×2年3月31日
×1年4月1日〜×2年3月31日
| 売上原価 | 売上高 | 1,700,000 | |
| 給料 | 270,000 | 受取利息 | |
| 水道光熱費 | 雑 | ||
| 支払手数料 | |||
| 貸倒引当金 | |||
| 減価償却費 | |||
| 当期純 | |||