次の【資料1】決算整理前残高試算表および【資料2】決算整理事項にもとづいて、貸借対照表および損益計算書の空欄に当てはまる金額または語句を答えなさい。
会計期間：×1年4月1日〜×2年3月31日
【資料1】決算整理前残高試算表
| 借方 | 勘定科目 | 貸方 |
|---|---|---|
| 320,000 | 現金 | |
| 3,000 | 現金過不足 | |
| 50,000 | 小口現金 | |
| 780,000 | 普通預金 | |
| 120,000 | 受取手形 | |
| 860,000 | 売掛金 | |
| 420,000 | 繰越商品 | |
| 90,000 | 仮払消費税 | |
| 1,800,000 | 建物 | |
| 2,400,000 | 土地 | |
| 買掛金 | 540,000 | |
| 仮受消費税 | 120,000 | |
| 貸倒引当金 | 12,000 | |
| 建物減価償却累計額 | 420,000 | |
| 資本金 | 3,000,000 | |
| 繰越利益剰余金 | 2,185,000 | |
| 売上 | 5,200,000 | |
| 受取手数料 | 140,000 | |
| 受取利息 | 6,000 | |
| 3,200,000 | 仕入 | |
| 720,000 | 給料 | |
| 210,000 | 水道光熱費 | |
| 90,000 | 通信費 | |
| 160,000 | 消耗品費 | |
| 40,000 | 租税公課 | |
| 180,000 | 支払家賃 | |
| 180,000 | 保険料 | |
| 11,623,000 | 11,623,000 |
【資料2】決算整理事項
- 現金過不足 3,000円 の原因を調査したところ、すべて 通信費 の記入漏れであることが判明した。
- 小口現金の実際有高を調査したところ 47,000円 であった。不足額は従業員の宿泊費である。
- 売掛金 90,000円 の回収にあたり、得意先振出しの小切手を受け取ったが、誤って受取手形として記帳していた。
- 受取手形および売掛金の期末残高に対して 2％ の貸倒引当金を差額補充法により設定する。
- 期末商品棚卸高は 380,000円 である。
- 建物について、残存価額ゼロ、耐用年数 30年 の定額法により減価償却を行う。
- 保険料は 10月1日 に 1年分 を支払ったものである。
- 給料の未払額が 60,000円 ある。なお、このうち 10,000円 は源泉所得税である。
- 仮払消費税 と 仮受消費税 を相殺し、適切に処理する。
【貸借対照表】
×2年3月31日
×2年3月31日
| 現金 | 買掛金 | 540,000 | ||
| 小口現金 | 未払費用 | |||
| 普通預金 | 780,000 | 預り金 | ||
| 受取手形 | ||||
| 売掛金 | 資本金 | 3,000,000 | ||
| 貸倒引当金 | 繰越利益剰余金 | |||
| 商品 | ||||
| 前払費用 | ||||
| 建物 | 1,800,000 | |||
| 建物減価償却累計額 | ||||
| 土地 | 2,400,000 | |||
【損益計算書】
×1年4月1日〜×2年3月31日
×1年4月1日〜×2年3月31日
| 売上原価 | 売上高 | 5,200,000 | |
| 給料 | 受取手数料 | 140,000 | |
| 水道光熱費 | 210,000 | 受取利息 | 6,000 |
| 通信費 | |||
| 消耗品費 | 160,000 | ||
| 租税公課 | 40,000 | ||
| 支払家賃 | 180,000 | ||
| 保険料 | |||
| 旅費交通費 | |||
| 貸倒引当金 | |||
| 減価償却費 | |||
| 当期純 | |||