次の【資料1】決算整理前残高試算表および【資料2】決算整理事項にもとづいて、貸借対照表および損益計算書の空欄に当てはまる金額または語句を答えなさい。
会計期間：×1年4月1日〜×2年3月31日
【資料1】決算整理前残高試算表
| 借方 | 勘定科目 | 貸方 |
|---|---|---|
| 182,000 | 現金 | |
| 40,000 | 現金過不足 | |
| 260,000 | 普通預金 | |
| 160,000 | 当座預金 | |
| 280,000 | 売掛金 | |
| 90,000 | 貸付金 | |
| 220,000 | 繰越商品 | |
| 1,200,000 | 建物 | |
| 300,000 | 備品 | |
| 500,000 | 土地 | |
| 買掛金 | 180,000 | |
| 借入金 | 400,000 | |
| 貸倒引当金 | 6,000 | |
| 建物減価償却累計額 | 360,000 | |
| 備品減価償却累計額 | 144,000 | |
| 未払給料 | 70,000 | |
| 資本金 | 1,200,000 | |
| 繰越利益剰余金 | 350,000 | |
| 売上 | 1,600,000 | |
| 700,000 | 仕入 | |
| 240,000 | 給料 | |
| 48,000 | 通信費 | |
| 16,000 | 旅費交通費 | |
| 20,000 | 雑費 | |
| 24,000 | 租税公課 | |
| 30,000 | 水道光熱費 | |
| 4,310,000 | 4,310,000 |
【資料2】決算整理事項
- 現金過不足の原因を調査したところ、そのうち 12,000円 は商品を仕入れた際の送料の記入漏れであることが判明した。残額は原因不明であるため、適切に処理する。
- 期末商品棚卸高は 260,000円 である。
- 前期末に計上していた未払給料 70,000円 を当期に支払った。その際、従業員の了承を得て、その従業員に対する貸付金 20,000円 と相殺し、差額は 当座預金から従業員の普通預金口座 に振り込んだ。この取引は未処理であるため、適切に処理する。
- 売掛金および貸付金の期末残高に対して 2％ の貸倒引当金を設定する。
- 建物は、残存価額ゼロ、耐用年数 30年 の定額法により減価償却する。
- 当期 10月1日 に、期首における取得原価 100,000円、減価償却累計額 60,000円 の備品を 40,000円 で売却し、代金は現金で受け取っていたが、未処理である。なお、備品は残存価額を取得原価の 10％、耐用年数 5年 の定額法により減価償却する。
- 受取地代は、土地を ×1年7月1日 から 1年間 賃貸したことによるものであり、地代は契約期間の終了時に一括して受け取ることになっている。なお、1年分の地代は48,000円 である。当期末までに経過した期間に対応する額を適切に処理する。
- 支払利息は、×1年10月1日 に借り入れた借入金に対するものであり、利息は返済期日に 1年分 18,000円 を一括して支払うことになっている。当期末までに経過した期間に対応する額を適切に処理する。
- 通信費のうち、未使用の切手 5,000円 があるので、適切に処理する。
【貸借対照表】
×2年3月31日
×2年3月31日
| 現金 | 買掛金 | 180,000 | ||
| 普通預金 | 260,000 | 借入金 | 400,000 | |
| 当座預金 | 費用 | |||
| 売掛金 | 280,000 | 資本金 | 1,200,000 | |
| 貸付金 | 繰越利益剰余金 | |||
| 貸倒引当金 | ||||
| 収益 | ||||
| 商品 | ||||
| 貯蔵品 | ||||
| 建物 | 1,200,000 | |||
| 建物減価償却累計額 | ||||
| 備品 | ||||
| 備品減価償却累計額 | ||||
| 土地 | 500,000 | |||
【損益計算書】
×1年4月1日〜×2年3月31日
×1年4月1日〜×2年3月31日
| 売上原価 | 売上高 | 1,600,000 | |
| 給料 | 240,000 | 地代 | |
| 減価償却費 | |||
| 貸倒引当金 | |||
| 利息 | |||
| 通信費 | |||
| 旅費交通費 | 16,000 | ||
| 雑費 | 20,000 | ||
| 雑 | |||
| 租税公課 | 24,000 | ||
| 水道光熱費 | 30,000 | ||
| 当期純 | |||